个人所得税计算公式
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。
个人所得税计算方法
征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是2000,十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税 = 全月应纳税所得额 × 税率-速算扣除数
全月应纳税所得额 = (应发工资-各项社会保险金)-3500
实发工资 = 应发工资-各项社会保险金-缴税
2016个税起征点
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2011年4月20日,十一届全国人大常委会第二十次会议召开,个人所得税免征额拟调至3500元。2011年6月中旬,调查显示,48%的网民要求修改个税起征点。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2011年9月1日起施行。
个人所得税税率表
本站为各位网友准备了2016年最新个人所得税税率表,个税税率表,3500元起征点,包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表,个体户税率表等等,简单实用的表格,让您更容易看懂税率表。
工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
级数 | 应纳税所得额(含税) | 应纳税所得额(不含税) | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超过 1,500 元的 | 不超过 1,455 元的 | 3 | 0 |
2 | 超过 1,500 元至 4,500 元的部分 | 超过 1,455 元至 4,155 元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超过 4,500 元至 9,000 元的部分 | 超过 4,155 元至 7,755 元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超过 9,000 元至 35,000 元的部分 | 超过 7,755 元至 27,255 元的部分 | 25 | 1,005 |
5 | 超过 35,000 元至 55,000 元的部分 | 超过 27,255 元至 41,255 元的部分 | 30 | 2,775 |
6 | 超过 55,000 元至 80,000 元的部分 | 超过 41,255 元至 57,505 元的部分 | 35 | 5,505 |
7 | 超过 80,000 元的部分 | 超过 57,505 的部分 | 45 | 13,505 |
1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
举个例子
例1:小编在2016年一月份税前工资6000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么小编的税后工资是多少呢?
应纳税所得额 = (应发工资-各项社会保险金)-起征点 = 6000 - 1100 - 3500 = 1400元,参照上面的工资税率表不含税部分,不超过 1455 元的部分,则适用税率3%,速算扣除数为0。
缴费 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 1400×3% -0 = 42元。
实发工资 = 应发工资-四金-缴税 = 6000 -1100-42 = 4858元
例2:
李四在2016年一月份税前工资11000元,他需要缴纳各项社会保险金2200元,李四的税后工资是多少呢?
应纳税所得额 = (应发工资-各项社会保险金)-起征点 = 11000 - 2200 - 3500 = 5300元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过 4,155 元至 7,755 元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。
缴费 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 5300×20% -555 = 505元。
实发工资 = 应发工资-四金-缴税 = 11000 -2200-505 = 8295元